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第二部分控股公司结构

保护公司资产

在这个由三部分组成的系列中, 365买球网 概述您现在可以采取的主动行动,以保护和防范未来对公司资产和留存收益的威胁.   

如果您还没有回顾第一部分,在第一部分中365买球网讨论了使用股东贷款结构的优点和局限性, 365买球网鼓励你阅读它 在这里.

控股公司的目的经常被误解.  他们不享受特殊的税收待遇.  其主要目的是保护营运公司的留存收益和有价值的营运资产不受无担保债权人的损害.

许多企业主会采取简单的方法,让他们的运营公司购买新的建筑或设备.  这使得会计和管理成本降到最低,如果公司从来没有发生过财务危机,这就足够了.  然而,如果公司出了问题,就会出现问题.  如果有一笔巨大的债务无法以其他方式支付,那么建筑或设备可能会被债权人拿走.

如果你要购买一幢建筑来运营你的业务,或者购买对你的公司运营有重要意义的贵重设备, 应该考虑控股公司.  控股公司将把这些资产租给经营公司,并保护它们不受经营公司无担保债权人的侵害.  控股公司除了为购买这些资产提供资金的贷方之外,没有任何债权人.

在经营公司中拥有一栋建筑的另一个潜在问题是在出售业务的时候出现的.  你可能想保留这栋楼,并从中赚取租金,有可能将其作为退休资产.  此外,企业的买家甚至可能不想买这栋楼.  这可能会使公司的出售变得更加困难,并且可能会阻止公司股份的出售. 在控股公司保留房地产资产可以简化并使你的公司可以出售股份.

除了简单地收取使用这些资产的租金之外, 一个合理结构的控股公司需要有一个从运营公司获得现金的机制.   要做到这一点, 控股公司需要拥有经营公司的股份,以便将股息支付给控股公司.

向控股公司宣布股息,可以将经营公司的留存收益转移到控股公司,从而远离潜在的无担保债权人.  即使没有多余的现金支付股息,这种方法也能奏效.  正如本系列关于股东贷款结构的第一部分所指出的那样, 股息可以通过发行本票来支付,控股公司可以为本票登记担保,以确保它在任何无担保债权人之前得到支付.

这种结构的好处是,可以从运营公司向控股公司支付股息,而无需缴税.  根据加拿大税法, 在企业集团内部转移税金时,不需要缴纳额外的法人税.  在通过向个人股东宣布股息而将资金从公司集团中移除之前,无需再缴纳税款.

这使得多余的现金可以安全地投资于运营公司的债权人,并用于建立退休基金, 发展一项基金,以作未来经营投资之用, 或者购买未来需要的有价值的企业资产.  COVID-19大流行向许多企业主表明,如果企业发生意外情况,他们需要有财务缓冲.

控股公司的最大好处是可以投资更大的金额,因为股息的个人所得税已经被递延,而股息本应由个人缴纳.  举个例子, 假设经营公司有100美元,在缴纳公司税后,为了避免债权人的损失,365买球网将额外支付5万美元.  同时假设企业主已经有15万美元的个人收入.  如果他们要提取这笔钱作为个人红利, 他们将以43%的税率为多余的现金或43美元支付个人所得税,000.  这样一来,他们就只有5.7万美元可以用来重新投资他们的企业或投资他们的未来.  使用控股公司结构,他们将继续有10万美元可以投资.

必须注意的是,当使用控股公司结构时, 还必须考虑到未来可能出售的经营公司的股份,以及终身资本收益豁免(LCGE)对符合条件的小企业公司股票的免税利益的影响.

为了避免因将经营公司的股份转让给控股公司而被征税,有必要为现有经营公司建立控股公司结构提供会计和法律援助. 365买球官网入口 能否帮助您评估这个选择的收益和成本.

在即将到来的最后一部分 365买球官网入口 三部分的“保护公司资产”系列,365买球网将讨论使用家族信托结构时的考虑因素,以及这种结构如何让你的企业利用LCGE.


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