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第三部分——家族信托结构

保护公司资产

在这个由三部分组成的系列中, 365买球网 概述您现在可以采取的主动行动,以保护和防范未来对公司资产和留存收益的威胁.  

如果您还没有回顾第一部分,在第一部分中365买球网讨论了使用股东贷款结构的优点和局限性, 365买球网鼓励你阅读它 在这里.

如本系列的第2部分所述, 控股公司结构很好地保护了资产不受债权人的侵害,并推迟了个人所得税的支付,直到资金从公司撤出.  然而, 如计划在未来出售经营公司的股份,并利用终身资本利得豁免, 控股公司结构可能不是你的最佳选择.

LCGE只能由个人申请.  控股公司出售经营公司股份者, 不能使用LCGE,控股公司的任何资本收益都要纳税.  或者,可以出售控股公司的股份,以试图利用LCGE.  然而, 控股公司持有投资及其他非营业资产的, 那么它的股票可能也没有资格参加LCGE.  买家不会对购买非商业资产感兴趣,而且可能会拒绝购买控股公司的股票.  如果退休资产在控股公司中积累, 你不会想要出售控股公司的股份, 在任何情况下.

解决这个问题的办法是建立家庭信托基金.  家庭信托结构很好地处理了这一问题,也提供了机会,将LCGE的使用扩大到其他家庭成员.  这对于价值大幅增长的企业来说是一笔可观的税收节省.

在家庭信托结构中, 家族信托将拥有运营公司的普通股(增长型)股份.  这允许运营公司向家族信托支付股息,以保护留存收益不受债权人侵害,并将多余现金转移出公司.

家族信托按最高的边际税率征税, 因此,信托在一年内收到的任何收入通常将分配给其受益人.  在这个结构, 信托成立时确定受益人,通常包括家庭成员和至少一个公司, 家族投资公司.

所有不需要用于个人目的的股息将由家族信托分配给家族投资公司.  当家族信托和投资公司结构合理时, 这些股息将流入投资公司,而不需缴纳额外的税, 就像本系列文章第二部分中描述的控股公司结构一样.

当经营公司的股份出售时,这种结构的好处就发挥了作用.  在这种情况下,资本收益是通过家族信托实现的.  若营运公司的股份符合立法会议员资格, 资本收益可以由信托基金分配给不同的家庭成员,每个家庭成员都可以使用各自的豁免限额.  2021年,LCGE上限为892,218美元.  这使得大量的资本收益可以避免纳税,如果这些收益可以分配给几个家庭成员.

建立家族信托结构比建立控股公司结构更为复杂,需要法律和会计协助.  每年维护该结构的成本比其他结构略高一些, 但如果出售经营公司的股票获得可观收益,那么潜在的好处可能是巨大的.

家庭信托的引入提供了额外的好处,包括在处理家庭成员方面的灵活性, 继承计划和遗产计划.

365买球官网入口 在与客户一起评估他们公司的现状和未来情况,评估保护公司资产的独特需求和目标方面有丰富的经验. 在与您合作确定满足您需求的最佳结构时,365买球网会考虑与每个结构相关的成本和收益.  更多信息请365买球网.


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